مع من أعمل؟
- المستقلون والمتعاقدون المستقلون الذين يتقاضون أجرهم بنموذج 1099-NEC
- العاملون عبر المنصات (التوصيل بالسيارة، توصيل الطلبات، الأسواق الإلكترونية) الذين يتلقّون نموذج 1099-K
- أصحاب المنشآت الفردية وأصحاب الشركات ذات المسؤولية المحدودة بعضو واحد (LLC) الذين يُبلغون عن دخل نشاطهم في جدول Schedule C
- من لديهم وظيفة W-2 إضافةً إلى دخل من نشاط جانبي
يُبلَّغ عن دخل نشاطك في إقرارك الشخصي: نموذج 1040 مع جدول Schedule C، ونموذج 540 لكاليفورنيا. لا أُعدّ إقرارات شركات التضامن (Form 1065) أو شركات S (Form 1120-S)، ولا أقدّم خدمات مسك الدفاتر.
ما هو جدول Schedule C؟
جدول Schedule C (Form 1040)، Profit or Loss From Business، هو النموذج الذي يستخدمه أصحاب المنشآت الفردية ومعظم أصحاب الـ LLC ذات العضو الواحد للإبلاغ عن دخل النشاط ومصروفاته القابلة للخصم. ينتقل صافي الربح إلى نموذج 1040 الشخصي، ويخضع عادةً لضريبة الدخل ولضريبة العمل الحر معًا.
كيف تعمل ضريبة العمل الحر؟
ضريبة العمل الحر هي ضريبة الضمان الاجتماعي (Social Security) والرعاية الطبية (Medicare) لمن يعملون لحسابهم الخاص. نسبتها 15.3%: 12.4% للضمان الاجتماعي و2.9% للرعاية الطبية. وتستحق عليك عادةً، ويجب تقديم جدول Schedule SE، إذا بلغ صافي دخلك من العمل الحر $400 أو أكثر.
نموذجا 1099-NEC و1099-K
يُبلغ نموذج 1099-NEC عن المبالغ التي دفعها لك عميل بصفتك متعاقدًا مستقلًا.
يُبلغ نموذج 1099-K عن المدفوعات التي تلقّيتها عبر بطاقات الدفع وتطبيقات الدفع والأسواق الإلكترونية. وفق القانون الحالي، يجب على تطبيقات الدفع والأسواق الإلكترونية إرسال نموذج 1099-K عندما تتجاوز مدفوعاتك مقابل السلع أو الخدمات $20,000 و200 معاملة خلال السنة.
مهم: سواء تلقّيت نموذج 1099 أم لا، يجب أن تُبلغ عن كامل دخل نشاطك في إقرارك الضريبي.
الدفعات التقديرية الفصلية
لأن أي صاحب عمل لا يقتطع ضريبة من دخل العمل الحر، فإنك تدفع عادةً خلال السنة عبر دفعات تقديرية فصلية. تشترط مصلحة الضرائب (IRS) عادةً هذه الدفعات إذا توقّعت أن تكون مدينًا بمبلغ $1,000 أو أكثر عن السنة. وتشترطها كاليفورنيا عادةً إذا توقّعت أن تكون مدينًا بما لا يقل عن $500 (أو $250 للمتزوجين/الشركاء المسجّلين الذين يقدّمون بشكل منفصل).
| الدفعة | الموعد | كاليفورنيا (FTB) |
|---|---|---|
| 1 | 15 أبريل 2026 | 30% من التقدير السنوي |
| 2 | 15 يونيو 2026 | 40% |
| 3 | 15 سبتمبر 2026 | 0% (لا توجد دفعة لكاليفورنيا) |
| 4 | 15 يناير 2027 | 30% |
إذا صادف الموعد عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية، تُعدّ الدفعة في موعدها إذا تمّت في يوم العمل التالي. المصادر: IRS ومجلس ضرائب الامتياز في كاليفورنيا (FTB).
سجلات تُسهّل موسم الضرائب
- جميع نماذج 1099-NEC و1099-K و1099-MISC، إضافةً إلى سجلاتك الخاصة للدخل
- إيصالات مصروفات النشاط مرتّبة حسب الفئة
- سجل المسافات المقطوعة إذا كنت تستخدم سيارتك للعمل
- تواريخ ومبالغ جميع الدفعات التقديرية الفيدرالية ودفعات كاليفورنيا